Прямые налоги занимают сравнительно небольшую долю в семейном бюджете российских граждан, однако, в условиях низкого уровня реальных доходов они бьют достаточно весомо по карману налогоплательщика.
На территории Ставропольского края в денежных доходах населения наибольший удельный вес составляют доходы, подлежащие обложению подоходным налогом: оплата труда - 30,8 %, доходы от собственности и предпринимательской деятельности - 49,9 %. Структура доходов населения за последние 5 лет имела тенденцию к увеличению удельного веса последних из указанных видов доходов. В структуре расходов оплата налогов, обязательных платежей и разнообразных взносов в семейном бюджете постепенно снижается с 22 % в 1994 году до 20,2 % в 1998 году.
Возможностей для сокращения этой статьи семейного бюджета в современных условиях сравнительно не много, особенно, если налоги удерживаются из заработной платы в самой организации при ее начислении работнику или у источника выплаты доходов с капитала. Главным здесь является четкое знание действующего налогового законодательства, особенно тех вопросов, которые касаются размеров удерживаемых налогов, существующих налоговых льгот и санкций за нарушение налогового законодательства. Знание своих прав и обязанностей, как налогоплательщика, поможет каждому гражданину контролировать правильность удерживаемых с него обязательных платежей, своевременно выполнять свои финансовые обязанности перед государством, что предупреждает появление дополнительных расходов в виде штрафных санкций.
Основным налогом, взимаемым с граждан, является подоходный налог. Объектом обложения подоходным налогом у граждан является совокупный доход, полученный как в денежной, так и в натуральной форме в календарном году. Не включаются в совокупный годовой доход следующие суммы: государственные пособия, все виды пенсий, выходные пособия при увольнении, компенсационные выплаты работникам, расходы на новое строительство, алименты, получаемые физическими лицами, стипендии и доходы учащихся дневной формы обучения (в пределах норм), доходы от личного подсобного хозяйства и др.
Кроме того, есть налоговые льготы более частного характера по компенсациям родственникам погибших военнослужащих, компенсациям по натуральному довольствию, выплатам донорам, доходам старательских артелей и т.п.
Для работающих, ежемесячно предоставляются льготы, уменьшающие совокупный доход в размере 5-ти, 3-х, 2-х, либо одного минимального размера оплаты труда (МРОТ) в зависимости от группы налогоплательщика и размера совокупного дохода. Льготы предоставляются и на иждивенцев, к числу которых относятся дети, не достигшие 1 8 лет, либо учащиеся дневных форм обучения до 24 лет, а также не работающие граждане, проживающие с работником на одной жилплощади и не имеющие самостоятельного источника доходов.
Ставки подоходного налога прогрессивны, максимальная ставка равна 35 %. Налог по месту основной работы взимается по истечении каждого месяца нарастающим итогом с учетом всех льгот. По окончании года производится перерасчет налога исходя из сумм, составляющих совокупный доход физического лица. Одновременно, налогообложению подлежат любые доходы, в том числе от предпринимательской деятельности, получаемые физическими лицами одновременно с доходами по основному месту работы (службы, учебы) от других предприятий, учреждений и организаций или физических лиц, зарегистрированных в качестве предпринимателей. При этом ежемесячные уменьшения доходов не по основному месту работы не производятся.
Предприятия и организации, производившие выплаты доходов, обязаны ежегодно представлять налоговым органам сведения о суммах выплаченных доходов и удержанных налогов с данной категории населения. Физические лица, кроме лиц, получающих только доход по месту основной работы или не имеющих постоянного места жительства на территории РФ, а также кроме всех граждан, совокупный доход которых не превысил величину, облагаемую по минимальной ставке (12 %), обязаны представить налоговым органам декларацию о своих доходах. Декларация заполняется по определенной форме, и в ней указываются все полученные доходы за год, источники их получения, произведенные расходы, суммы начисленного и уплаченного налога. Декларация предоставляется по месту постоянного жительства не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.
За неподачу, или несвоевременную подачу декларации, включение в декларацию искаженных данных, отсутствие полных данных в книге учета доходов и расходов, налоговой инспекции предоставлено право налагать административный штраф в размере от 2 до 10 МРОТ в зависимости от размера и повтор- ности налоговых правонарушений.
Население также обязано участвовать в формировании некоторых внебюджетных социальных фондов: пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования и т.д.
Другим важным налогом, бремя которого возлагается на физических лиц, является земельный налог. Земельный налог взимается при получении земли в собственность, владение, пользование (кроме аренды). Налог устанавливается в виде стабильных платежей за единицу земельной площади в расчете на год. Размер его зависит от местоположения участка и качества земли, но не зависит от результатов хозяйственной деятельности на земле.
Минимальная ставка земельного налога за земли сельскохозяйственного назначения устанавливается органами законодательной власти субъектов РФ (для Ставропольского края 10 руб. за 1 га пашни). Размер земельного налога корректируется с учетом состава угодий, их качества, площади и местоположения.
Земельный налог за участки в границах сельских населенных пунктов и вне их черты, предоставленные гражданам для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, сенокошения и выпаса скота, взимается со всей площади земельного участка по средним ставкам налога за земли сельскохозяйственного назначения административного района. Для иных целей, используемые участки в границах сельских населенных пунктов, плата за землю устанавливается в размере 5 рублей за квадратный метр.
Налог за земли городов, рабочих, курортных и дачных поселков взимается на основе средних ставок для этих земель в пределах норм их отвода. Максимальные ставки составляют 10 рублей за квадратный метр. От уплаты земельного налога полностью освобождаются: граждане, занимающиеся традиционными промыслами в местах проживания малочисленных народов и этнических групп; участники ВОВ; инвалиды 1 и 2 групп и т. д. Кроме того, временно освобождаются от земельного налога граждане, впервые организующие фермерское хозяйство (в течение 5 лет); получившие землю, нуждающуюся в рекультивации (на первые 10 лет) и получившие землю, находящуюся в стадии сельскохозяйственного освоения (на период освоения).
Налогообложение капитала, недвижимости или отдельного имущества, принадлежащих физическим лицам, представлено в российском налоговом законодательстве налогом на имущество. Данный налог уплачивают граждане, имеющие в собственности жилые дома, дачи, гаражи и другие строения, помещения и сооружения, а также мотоциклы, моторные лодки, яхты, вертолеты и другие транспортные средства. Налог на имущество уплачивается ежегодно по ставке, установленной органами законодательной власти субъектов федерации в размере, не превышающем 0,1 % от их инвентарной стоимости. Не уплачивают налог на имущество физические лица: Герои СССР и РФ, инвалиды 1 и 2 групп, пенсионеры, граждане, уволенные с военной службы и др.
Физические лица являются плательщиками налогов, формирующих дорожные фонды. Налог с владельцев транспортных средств уплачивают физические лица ежегодно, имеющие в собственности транспортные средства на пневмоходу. Ставки налога зависят от вида транспортного средства и мощности двигателя.
При приобретении автотранспортных средств физические лица платят сумму акцизов.
Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, могут являться плательщиками налога на реализацию ГСМ (при реализации ГСМ по договорам комиссии и поручения) и пользователей автодорог.
При открытии наследства (если его стоимость более 850 МРОТ) с физических лиц взимается налог с наследств и дарений. Он уплачивается в срок оформления передачи прав собственности, единовременно, но по прогрессивным ставкам в зависимости от стоимости имущества.
Госпошлины взимаются: с подаваемых в суд и арбитраж исковых заявлений; за совершение любых нотариальных действий в уполномоченных на то государственных учреждениях, а также за выдачу копий нотариально удостоверенных документов; за регистрацию актов гражданского состояния; за оформление документов на право выезда за границу и т. п.
В государственный бюджет население также вносит и различные сборы: регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью; курортный сбор; сбор за право торговли; целевые сборы на содержание милиции, благоустройство территории, образование и т. д.; сбор с владельцев собак; лицензионные сборы за право заниматься различными видами предпринимательской деятельности и т.п. Состав, размеры и другие условия взимания сборов полностью определяются местными органами власти.
Актуальные новости интернет рекламы, seo-софта, seo-ресурсов для помощи начинающему вебмастеру на популярном форуме http://webmasternews.Ru/. Нужно быть в курсе актуальных конференций в области вебмастеринга, монетизации сайтов, работы с ПС.