Стратегия и Управление.ru
Dec 10

Стратегия и управление

Маркетинг и реклама

Экономика и финансы



Учет и оценка рисков финансово-хозяйственной деятельности предприятия на этапе принятия решения

Большинство управленческих решений, связанных с финансовой деятельностью предприятия, принимаются в условиях риска, что обусловлено рядом факторов: отсутствием полной информации, наличием противоборствующих тенденций, элементами случайности и многим другим.

В условиях российской нестабильности проблема риска имеет большое значение при обосновании управленческих решений не только стратегического характера, но и на стадии краткосрочного планирования. В связи с этим проблема оценки рисков финансово-хозяйственной деятельности предприятий приобретает самостоятельное теоретическое и прикладное значение как важная составная часть теории и практики управления.

Под риском следует понимать следствие действия либо бездействия, в результате которого существует реальная возможность получения неопределенных результатов различного характера, как положительно, так и отрицательно влияющих на финансово-хозяйственную деятельность предприятия.

Большинство исследователей отмечают, что предприятиям следует не избегать риска на этапе принятия решения, а уметь грамотно, профессионально управлять им. В. Гарантуров в своей работе вывел следующее правило: «не избегать риска, а предвидеть его, стремясь снизить до возможно более низкого уровня».

Учитывая этот факт, Ю. В. Кузнецов и В. И. Подлесных считают, что решение (особенно если оно принимается в условиях риска) – это предписание к действию с целью разрешения проблемы.

Принятие решения – выбор определенного действия из множества возможных вариантов (альтернатив). В простейшем случае это выбор из двух альтернатив: действовать или не действовать.

Поэтому, при анализе деятельности компаний важное значение имеет классификация рисков. Требования к классификации рисков могут быть предъявлены следующие:

1) в данной классификации не должно быть видов и подвидов риска, то есть нельзя группировать риски в определенные группы. Иначе может произойти «размывание» риска, т. е. уменьшение его значимости, а следовательно, неправильное исследование и оценка;

2) каждый риск должен определяться и оцениваться отдельно;

3) предлагаемая классификация не является жесткой. Каждый руководитель может сам дополнять перечень рисков.

Рассмотрим каждый вид риска:

  • – региональный (характеризует особенности региона, в котором осуществляется деятельность предприятия);
  • – природно-естественный (обусловлен негативным влиянием стихийных сил природы);
  • – политический (возможность изменения общественно-политического климата);
  • – законодательный (резкое изменение законодательных актов);
  • – организационный (обусловлен факторами, действующими внутри организации);
  • – имущественный (характеризует степень вероятности потери имущества);
  • – маркетинговый (характеризует условия рынка: спрос, предложение);
  • – транспортный (вероятность потери активов при перевозке или транспортировке);
  • – личностный (возникает в том случае, когда от конкретного человека, его деловых и моральных качеств зависят конечные результаты финансово- хозяйственной деятельности);
  • – производственный (обусловлен освоением новой техники, технологии и осуществлением производственной деятельности);
  • – расчетный (вероятность финансовых потерь в результате неправильно выбранного момента, формы и срока платежа);
  • – инвестиционный (определен выбором вложения капитала с целью получения экономической выгоды в течение некоторого промежутка времени);
  • – валютный (характеризует влияние изменения курса валют);
  • – кредитный (обобщающее понятие всех рисков, связанных с процессом оценки заемщика);
  • – финансовый (характеризует анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия на основе данных бухгалтерской отчетности).

Поскольку риск является категорией вероятностной, для его оценки используются следующие методы: статистические, экспертные, построение моделей случайных процессов. Предприятия наиболее часто используют статистический и экспертный методы. При выборе метода оценки рисков учитываются достоинства и недостатки каждого из них. Так, первый метод оценки требует большого объема статистической информации за длительный период времени. Точность третьего метода зависит от принятых в модели допущений и от количества учитываемых факторов. Кроме того, метод построения моделей наиболее трудоемкий.

Основной задачей любой методики оценки рисков является их систематизация и разработка комплексного подхода к определению степени риска. Можно привести следующий алгоритм оценки риска:

  • – получение и обработка информации (информация должна быть достоверна, объективна, однозначна и актуальна);
  • – фиксация рисков, т. е. ограничение количества существующих рисков;
  • – составление алгоритма решения;
  • – качественная оценка рисков. Она подразумевает выявление рисков, присущих реализации предполагаемого решения; определение количественной структуры рисков; выявление наиболее рискоопасных областей в разработанном алгоритме принимаемого решения;
  • – количественная оценка рисков и информации, т. е. оценка рисков по конкретным точкам финансово-хозяйственной деятельности;
  • – принятие решения (на данном этапе происходит предварительное принятие решения о действии (бездействии), анализ критических значений, окончательное принятие решения).

Принятие решения является заключительной и самой ответственной процедурой в оценке рисков финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Рассмотрим ее более подробно.

Как уже отмечалось, принятие решения состоит из трех этапов:

1) предварительное принятие решения – производится на основе среднеарифметического значения отдельного вида риска и качества информации раздельно по каждой операции алгоритма принятия решения;

2) анализ критических значений. На данном этапе оценки проводится анализ тех составляющих риска, значения которых превышают критическую величину. Необходимость данного действия состоит в выявлении и выделении тех составляющих, вероятность риска для которых очень велика, что может привести к потерям всех вложенных средств и банкротству предприятия;

3) принятие окончательного решения – производится на основе результатов предварительного решения и анализа критических значений.

Также для оптимизации рисков следует выбрать методы управления ими. На практике существуют следующие методы управления рисками:

  • – уклонение (отказ от непроверенных партнеров, от рискованных проектов, страхование рисков, поиск гарантов);
  • – локализация (создание отдельных единиц для выполнения рискованных проектов);
  • – диссипации (диверсификация видов деятельности, сбыта и поставок, распределение риска во времени, распределение ответственности между участниками производства);
  • – компенсация (стратегическое планирование деятельности, прогнозирование внешней обстановки, создание системы резервов, мониторинг социально-экономической и нормативно-правовой среды).

Все о столице Ингушетии можно прочитать на страницах ресурса magas.su Свежие события и интересные проишествия находятся тут.

 
Опубликовать в Twitter Написать в Facebook Поделиться ВКонтакте В Google Buzz Записать себе в LiveJournal Показать В Моем Мире В дневник на LI.RU Поделиться ссылкой на Я.ру