Стратегия и Управление.ru
Dec 10

Стратегия и управление

Маркетинг и реклама

Экономика и финансы



Налоги и другие обязательные платежи населения

Прямые налоги занимают сравнительно небольшую долю в семейном бюджете российских граждан, однако, в условиях низкого уровня реальных доходов они бьют достаточно весомо по карману налогопла­тельщика.

На территории Ставропольского края в денежных доходах населения наибольший удельный вес со­ставляют доходы, подлежащие обложению подоходным налогом: оплата труда — 30,8%, доходы от собст­венности и предпринимательской деятельности — 49,9%. Структура доходов населения за последние 5 лет имела тенденцию к увеличению удельного веса последних из указанных видов доходов. В структуре расхо­дов оплата налогов, обязательных платежей и разнообразных взносов в семейном бюджете постепенно сни­жается с 22% в 1994 году до 20,2% в 1998 году.

Возможностей для сокращения этой статьи семейного бюджета в современных условиях сравнитель­но не много, особенно, если налоги удерживаются из заработной платы в самой организации при ее начис­лении работнику или у источника выплаты доходов с капитала. Главным здесь является четкое знание дей­ствующего налогового законодательства, особенно тех вопросов, которые касаются размеров удерживаемых налогов, существующих налоговых льгот и санкций за нарушение налогового законодательства. Знание сво­их прав и обязанностей, как налогоплательщика, поможет каждому гражданину контролировать правиль­ность удерживаемых с него обязательных платежей, своевременно выполнять свои финансовые обязанно­сти перед государством, что предупреждает появление дополнительных расходов в виде штрафных санк­ций.

Основным налогом, взимаемым с граждан, является подоходный налог. Объектом обложения подо­ходным налогом у граждан является совокупный доход, полученный как в денежной, так и в натуральной форме в календарном году. Не включаются в совокупный годовой доход следующие суммы: государствен­ные пособия, все виды пенсий, выходные пособия при увольнении, компенсационные выплаты работникам, расходы на новое строительство, алименты, получаемые физическими лицами, стипендии и доходы уча­щихся дневной формы обучения (в пределах норм), доходы от личного подсобного хозяйства и др.

Кроме того, есть налоговые льготы более частного характера по компенсациям родственникам по­гибших военнослужащих, компенсациям по натуральному довольствию, выплатам донорам, доходам стара­тельских артелей и т. п.

Для работающих, ежемесячно предоставляются льготы, уменьшающие совокупный доход в размере 5-ти, 3-х, 2-х, либо одного минимального размера оплаты труда (МРОТ) в зависимости от группы налого­плательщика и размера совокупного дохода. Льготы предоставляются и на иждивенцев, к числу которых относятся дети, не достигшие 1 8 лет, либо учащиеся дневных форм обучения до 24 лет, а также не рабо­тающие граждане, проживающие с работником на одной жилплощади и не имеющие самостоятельного ис­точника доходов.

Ставки подоходного налога прогрессивны, максимальная ставка равна 35%. Налог по месту основной работы взимается по истечении каждого месяца нарастающим итогом с учетом всех льгот. По окончании года производится перерасчет налога исходя из сумм, составляющих совокупный доход физического лица. Одновременно, налогообложению подлежат любые доходы, в том числе от предпринимательской деятель­ности, получаемые физическими лицами одновременно с доходами по основному месту работы (службы, учебы) от других предприятий, учреждений и организаций или физических лиц, зарегистрированных в каче­стве предпринимателей. При этом ежемесячные уменьшения доходов не по основному месту работы не производятся.

Предприятия и организации, производившие выплаты доходов, обязаны ежегодно представлять нало­говым органам сведения о суммах выплаченных доходов и удержанных налогов с данной категории населе­ния. Физические лица, кроме лиц, получающих только доход по месту основной работы или не имеющих постоянного места жительства на территории РФ, а также кроме всех граждан, совокупный доход которых не превысил величину, облагаемую по минимальной ставке (12%), обязаны представить налоговым органам декларацию о своих доходах. Декларация заполняется по определенной форме, и в ней указываются все по­лученные доходы за год, источники их получения, произведенные расходы, суммы начисленного и упла­ченного налога. Декларация предоставляется по месту постоянного жительства не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

За неподачу, или несвоевременную подачу декларации, включение в декларацию искаженных дан­ных, отсутствие полных данных в книге учета доходов и расходов, налоговой инспекции предоставлено право налагать административный штраф в размере от 2 до 10 МРОТ в зависимости от размера и повтор- ности налоговых правонарушений.

Население также обязано участвовать в формировании некоторых внебюджетных социальных фон­дов: пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования и т. д.

Другим важным налогом, бремя которого возлагается на физических лиц, является земельный налог. Земельный налог взимается при получении земли в собственность, владение, пользование (кроме аренды). Налог устанавливается в виде стабильных платежей за единицу земельной площади в расчете на год. Размер его зависит от местоположения участка и качества земли, но не зависит от результатов хозяйственной дея­тельности на земле.

Минимальная ставка земельного налога за земли сельскохозяйственного назначения устанавливается органами законодательной власти субъектов РФ (для Ставропольского края 10 руб. за 1 га пашни). Размер земельного налога корректируется с учетом состава угодий, их качества, площади и местоположения.

Земельный налог за участки в границах сельских населенных пунктов и вне их черты, предоставлен­ные гражданам для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, сенокошения и выпаса скота, взимается со всей площади земельного участка по средним ставкам налога за земли сельскохозяйственного назначения административного района. Для иных целей, используемые участ­ки в границах сельских населенных пунктов, плата за землю устанавливается в размере 5 рублей за квадрат­ный метр.

Налог за земли городов, рабочих, курортных и дачных поселков взимается на основе средних ставок для этих земель в пределах норм их отвода. Максимальные ставки составляют 10 рублей за квадратный метр. От уплаты земельного налога полностью освобождаются: граждане, занимающиеся традиционными промыслами в местах проживания малочисленных народов и этнических групп; участники ВОВ; инвалиды 1 и 2 групп и т. д. Кроме того, временно освобождаются от земельного налога граждане, впервые органи­зующие фермерское хозяйство (в течение 5 лет); получившие землю, нуждающуюся в рекультивации (на первые 10 лет) и получившие землю, находящуюся в стадии сельскохозяйственного освоения (на период освоения).

Налогообложение капитала, недвижимости или отдельного имущества, принадлежащих физическим лицам, представлено в российском налоговом законодательстве налогом на имущество. Данный налог упла­чивают граждане, имеющие в собственности жилые дома, дачи, гаражи и другие строения, помещения и сооружения, а также мотоциклы, моторные лодки, яхты, вертолеты и другие транспортные средства. Налог на имущество уплачивается ежегодно по ставке, установленной органами законодательной власти субъектов федерации в размере, не превышающем 0,1% от их инвентарной стоимости. Не уплачивают налог на иму­щество физические лица: Герои СССР и РФ, инвалиды 1 и 2 групп, пенсионеры, граждане, уволенные с во­енной службы и др.

Физические лица являются плательщиками налогов, формирующих дорожные фонды. Налог с вла­дельцев транспортных средств уплачивают физические лица ежегодно, имеющие в собственности транс­портные средства на пневмоходу. Ставки налога зависят от вида транспортного средства и мощности двига­теля.

При приобретении автотранспортных средств физические лица платят сумму акцизов.

Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридическо­го лица, могут являться плательщиками налога на реализацию ГСМ (при реализации ГСМ по договорам комиссии и поручения) и пользователей автодорог.

При открытии наследства (если его стоимость более 850 МРОТ) с физических лиц взимается налог с наследств и дарений. Он уплачивается в срок оформления передачи прав собственности, единовременно, но по прогрессивным ставкам в зависимости от стоимости имущества.

Госпошлины взимаются: с подаваемых в суд и арбитраж исковых заявлений; за совершение любых нотариальных действий в уполномоченных на то государственных учреждениях, а также за выдачу копий нотариально удостоверенных документов; за регистрацию актов гражданского состояния; за оформление документов на право выезда за границу и т. п.

В государственный бюджет население также вносит и различные сборы: регистрационный сбор с фи­зических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью; курортный сбор; сбор за право торгов­ли; целевые сборы на содержание милиции, благоустройство территории, образование и т. д.; сбор с вла­дельцев собак; лицензионные сборы за право заниматься различными видами предпринимательской дея­тельности и т. п. Состав, размеры и другие условия взимания сборов полностью определяются местными органами власти.

Актуальные новости интернет рекламы, seo-софта, seo-ресурсов для помощи начинающему вебмастеру на популярном форуме http://webmasternews.Ru/. Нужно быть в курсе актуальных конференций в области вебмастеринга, монетизации сайтов, работы с ПС.

 
Опубликовать в Twitter Написать в Facebook Поделиться ВКонтакте В Google Buzz Записать себе в LiveJournal Показать В Моем Мире В дневник на LI.RU Поделиться ссылкой на Я.ру